Een BV kan bij een hogere winst fiscaal gunstiger zijn dan een eenmanszaak, maar dat verschilt per situatie. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Bij een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting en kunt u gebruikmaken van ondernemersaftrek. Als directeur-grootaandeelhouder ontvangt u meestal salaris volgens de gebruikelijkloonregeling. Keert de BV winst uit als dividend, dan betaalt u daarover belasting. Het voordeel hangt af van uw winst, salaris, aftrekposten en persoonlijke situatie.
Wat levert een BV fiscaal op?
Een BV kan fiscaal voordeliger zijn dan een eenmanszaak, maar dat hangt sterk af van uw winst en persoonlijke situatie. Hieronder ziet u de belangrijkste verschillen op een rij:
- BV betaalt vennootschapsbelasting: in 2026 19% tot € 200.000,- en 25,8% over het meerdere
- Keert de BV winst uit, dan betaalt u daarover belasting in box 2
- Als directeur-grootaandeelhouder ontvangt u meestal salaris, belast in box 1
- Met een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting over de belastbare winst
- Bij een eenmanszaak kunt u onder voorwaarden gebruikmaken van ondernemersaftrek
- Bij lagere winst zijn aftrekposten vaak gunstiger, bij hogere winst kan een BV aantrekkelijker worden
Het uiteindelijke fiscale voordeel hangt af van uw winst, salaris, dividend en persoonlijke omstandigheden.
Eenmanszaak of bv
Bij de keuze tussen een eenmanszaak en een bv spelen belasting, aansprakelijkheid, kosten en administratie een rol. Een bv is een rechtspersoon en is meestal zelf aansprakelijk voor zakelijke schulden. Als eigenaar van een eenmanszaak bent u privé aansprakelijk, omdat er juridisch geen scheiding bestaat tussen uw zakelijke en privévermogen. U richt een bv op via een notaris en stelt jaarlijks een jaarrekening op. Een eenmanszaak richt u zonder notariële akte op en kent minder administratieve verplichtingen.
| Kenmerk | Eenmanszaak | BV |
| Oprichting | Geen notaris nodig | Notariële akte verplicht |
| Aansprakelijkheid | Hoofdelijk, ook privé | Beperkt tot de BV |
| Belasting | Inkomstenbelasting | Vennootschapsbelasting en box 2 |
| Aftrekposten | Zelfstandigen- en startersaftrek | Vervallen grotendeels |
| Administratie | Beperkt | Jaarrekening verplicht |
Wanneer is overstappen naar een bv voordelig?
Fiscaal loont een overstap naar een BV meestal vanaf een winst van ongeveer € 120.000,- per jaar. Ligt uw winst daaronder, dan pakt een eenmanszaak dankzij de zelfstandigenaftrek vaak voordeliger uit. Het exacte omslagpunt hangt af van uw persoonlijke situatie. Denk aan uw privé-uitgaven, pensioenopbouw, ondernemersrisico en plannen voor de toekomst.
Belasting is bovendien niet de enige afweging. Loopt u veel aansprakelijkheidsrisico, dan kan een BV ook bij een lagere winst de beste keuze zijn. Twijfelt u welke rechtsvorm het beste bij uw situatie past? Bekijk dan ons overzicht van de verschillen tussen een eenmanszaak en een BV.
De belangrijkste fiscale voordelen van een BV
Een BV biedt meer dan alleen een lager belastingtarief. De belangrijkste fiscale voordelen zijn het lagere tarief bij een hogere winst en de mogelijkheid om belastingheffing uit te stellen.
Lager tarief bij een hogere winst
Het grootste fiscale voordeel van een BV ontstaat bij een hogere winst. Over de eerste € 200.000,- aan winst betaalt uw BV 19% vennootschapsbelasting. Over het meerdere betaalt zij 25,8%. Als zzp’er betaalt u inkomstenbelasting over de winst uit uw onderneming, die kan oplopen tot een hoger percentage. Daardoor wordt het verschil groter naarmate uw winst stijgt. U betaalt pas belasting in box 2 wanneer u dividend uitkeert. Winst die in de BV blijft, wordt alleen belast met vennootschapsbelasting en kan opnieuw worden geïnvesteerd.
Uitstel en ruimte om te investeren
Met een BV stelt u belastingheffing uit en investeert u winst opnieuw. Omdat u zelf bepaalt wanneer u dividend uitkeert, spreidt u de belastingheffing over meerdere jaren. Winst die u in de onderneming houdt, gebruikt u voor investeringen of pensioenopbouw binnen de BV.
Met een BV zet u ook een holdingstructuur op. Daarmee houdt u vermogen gescheiden van de bedrijfsactiviteiten en beperkt u bepaalde ondernemingsrisico’s. Wilt u direct een holding met een werkmaatschappij opzetten? Dan richten we beide vennootschappen in één traject voor u op.
Nadelen en aandachtspunten van een BV
Een BV is niet in elke situatie voordeliger. Houd rekening met de volgende aandachtspunten:
- U verliest de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Deze aftrekposten kunnen uw belastingdruk bij een lagere winst aanzienlijk verlagen.
- U moet uzelf een gebruikelijk loon uitkeren, waarover u loonbelasting betaalt.
- Een BV brengt extra administratieve verplichtingen mee, zoals het opstellen en deponeren van een jaarrekening en een uitgebreidere boekhouding.
- De oprichting brengt kosten met zich mee. Bij ons kost de oprichting van een BV vanaf € 525,- exclusief btw en verschotten.
Weegt het fiscale voordeel op tegen deze kosten en verplichtingen, dan kan een overstap naar een BV voor u interessant zijn.
De overstap van zzp naar een BV
Besluit u uw eenmanszaak om te zetten naar een BV, dan begeleiden we het volledige traject. Voor deze omzetting bestaan meerdere methoden, elk met eigen fiscale gevolgen.
Manieren om uw eenmanszaak om te zetten
Uw eenmanszaak kunt u op verschillende manieren omzetten naar een BV. De meest gebruikte methode is de activa-passivatransactie, waarbij de BV de bezittingen en schulden overneemt. Deze aanpak is vaak eenvoudig en praktisch. Heeft u fiscale of stille reserves, dan kan een geruisloze omzetting gunstiger zijn, omdat u de belastingclaim doorschuift. Bij een ruisende omzetting rekent u direct af over meerwaarden, wat extra kosten kan geven. Welke route het beste past, hangt af van uw onderneming, fiscale positie en toekomstplannen.
Terugwerkende kracht tot 1 januari
Bij een geruisloze of ruisende omzetting kunt u de omzetting onder voorwaarden laten terugwerken tot 1 januari van het lopende jaar. Voor beide routes gelden specifieke termijnen en voorwaarden, waardoor het belangrijk is om tijdig de juiste verzoeken en documenten bij de Belastingdienst in te dienen. Terugwerkende kracht kan fiscaal voordeel opleveren, omdat de winst vanaf een eerdere datum aan de BV wordt toegerekend. Wij verzorgen de benodigde notariële akten. Wij kunnen u echter niet begeleiden bij de afstemming met de Belastingdienst. Daarvoor dient u zelf fiscaal advies in te winnen bij een fiscalist.
Veelgestelde vragen over de fiscale voordelen van een BV
Wat zijn de belangrijkste fiscale voordelen van een BV?
Het belangrijkste voordeel is het lagere belastingtarief bij een hogere winst. Uw BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 aan winst en 25,8% over het meerdere. Daarnaast stelt u belastingheffing uit, omdat u zelf bepaalt wanneer u dividend uitkeert.
Wat maakt een BV fiscaal aantrekkelijk?
Een BV kan fiscaal aantrekkelijk worden wanneer uw winst structureel hoog is. De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Bij een eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting, waarbij een deel van de winst in een hogere belastingschijf kan vallen. Over winst die in de BV blijft, betaalt de BV alleen vennootschapsbelasting zolang u deze niet als dividend uitkeert.
Wat zijn de fiscale gevolgen van een BV?
De BV betaalt vennootschapsbelasting over de winst. U betaalt daarnaast belasting in box 2 zodra u winst als dividend aan uzelf uitkeert. Ook verliest u de zelfstandigenaftrek en moet u uzelf een gebruikelijk loon uitkeren, waarover u loonbelasting betaalt.
Is een BV fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?
Een BV kan fiscaal voordeliger zijn wanneer uw winst hoog genoeg is, vaak vanaf ongeveer € 120.000 per jaar. Bij een lagere winst pakt een eenmanszaak dankzij de zelfstandigenaftrek en startersaftrek vaak gunstiger uit. Het precieze omslagpunt hangt af van uw persoonlijke en fiscale situatie.
Wat is gunstiger: zzp of een BV?
Dat hangt af van uw winst, aansprakelijkheidsrisico en toekomstplannen. Bij een lagere winst en een beperkt risico blijft een eenmanszaak vaak gunstiger. Bij een hogere winst of een groter aansprakelijkheidsrisico kan een BV aantrekkelijker zijn.
Wat is het nadeel van een BV?
U verliest aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en moet uzelf een gebruikelijk loon uitkeren. Daarnaast brengt een BV extra administratieve verplichtingen en hogere boekhoudkosten met zich mee, zoals het opstellen en deponeren van een jaarrekening.
Geplaatst in
